Проект

Положение об особенностях первичной учетной документации
профессиональных участников рынка ценных бумаг и инвестиционных фондов

1. Общие положения

1. Настоящее Положение об особенностях первичной учетной документации профессиональных участников рынка ценных бумаг и инвестиционных фондов (далее Положение) устанавливает порядок документирования отдельных операций профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее - профессиональные участники) и инвестиционных фондов.
2. Настоящее Положение входит в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации и должно применяться наряду с другими положениями по бухгалтерскому учету.
3. Настоящее Положение распространяется на профессиональных участников рынка ценных бумаг, являющихся юридическими лицами и осуществляющих свою деятельность в соответствии с главой 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", и не применяется кредитными организациями и паевыми инвестиционными фондами.

2. Документирование операций с ценными бумагами

2.1. Все операции с ценными бумагами, производимые профессиональными участниками и инвестиционными фондами, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет операций по поступлению и выбытию ценных бумаг. Для обоснования проведения операций, отраженных в бухгалтерском учете, необходимо наличие подтверждающих документов.

2. В первичных документах, помимо обязательных реквизитов, установленных действующим законодательством, должна содержаться следующая информация о ценных бумагах:

-полное наименование эмитента;

-вид, категория (тип), государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг;

-количество передаваемых ценных бумаг;

-основание перехода прав собственности на ценные бумаги;

-общая сумма сделки (при заключении сделок в иностранной валюте необходимо отражать информацию о сумме сделки как в иностранной валюте, так и в рублях);

-в случае обременения передаваемых ценных бумаг обязательствами необходимо делать соответствующее указание.

-номер сделки в системе (в отношении сделок, заключенных в торговой системе).

К первичным документам, являющимся основанием для отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами (брокерская, дилерская деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами), относятся договоры и другие документы, соответствующие требованиям настоящего Положения и действующего законодательства, предъявляемые к первичной документации.В первичных документах могут содержаться также иные сведения.

3. Документы, подтверждающие переход прав на ценные бумаги (далее - подтверждающие документы) составляются регистраторами и депозитариями. Такими документами являются:

-выписки и уведомления, выдаваемые регистратором, подтверждающие записи по счету зарегистрированного лица в реестре и другие документы, составленные в соответствии с требованиями, установленными действующим законодательством и настоящим Положением;

-выписки и отчеты, выдаваемые депозитарием, подтверждающие записи по счету депо в депозитарии и другие документы, составленные в соответствии с требованиями, установленными действующим законодательством и настоящим Положением;

-акты приема-передачи документарных ценных бумаг.

4. В подтверждающих документах, помимо обязательных реквизитов, установленных действующим законодательством, должны содержаться следующие данные:

• наименование профессионального участника, выдавшего документ, номер его лицензии, место нахождения;
• вид, категория (тип), государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг;
• полное наименование эмитента и его место нахождения;
• количество передаваемых ценных бумаг;
• дата исполнения операции;
• дата выдачи документа;
• номер счета депо или лицевого счета в реестре, по которому формируется документ;
• наименование и сведения о зарегистрированном лице или владельце счета депо, в том числе является ли оно владельцем ценной бумаги, номинальным держателем, доверительным управляющим, залогодержателем;
• печать и подпись уполномоченного лица регистратора или депозитария.

В подтверждающих документах могут содержаться также иные сведения.

5. Первичные и подтверждающие документы должны составляться в бумажной форме в соответствии с требованиями действующего законодательства.

В случае передачи подтверждающих документов в электронной форме организация обязана изготовлять копии таких документов на бумажных носителях и хранить указанные копии в порядке, предусмотренном действующим законодательством для хранения первичных документов. Электронная форма подтверждающих документов должна быть предусмотрена системой документооборота, защищена средствами электронной подписи и соответствовать требованиям действующего законодательства.

3. Порядок создания и хранения первичных документов

Создание и хранение первичных документов осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством.